В 78% решения были приняты в пользу налоговой, причем в Московском, Северо-Кавказском и Дальневосточном округах не принято ни одного постановления в пользу налогоплательщиков, тогда как в Северо-Западном округе таких постановлений половина, а в Поволжском округе и Уральском округе почти треть.
Как правило ФНС выявляет признаки дробления по типичным признакам:
- все компании "группы" осуществляют схожие виды деятельности, учредителями, руководителями, ответственными лицами (сотрудниками) являлись одни и те же лица;
- на этапе создания оборотные средства технических компаний пополнялись за счет взносов физических лиц якобы по договорам беспроцентного займа;
- доверенными лицами выступали одни и те же лица;
- бухгалтерское и юридическое обслуживание компаний осуществляло одна и та же бухгалтерская компания;
- юрадреса компаний периоды совпадало, также были использованы одни IP-адресов, одни номера телефонов, адреса электронной почты; есть и иные признаки.
